ภาษีคริปโตในไทย: ยกเว้นถึงปี 2572 และเงื่อนไขที่ต้องรู้

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 บุคคลธรรมดาในไทยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไรที่ขายคริปโตเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล ถ้าซื้อขายผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าในไทยที่มีใบอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. หรือ SEC) สิทธินี้มาจากกฎกระทรวง ฉบับที่ 399 ที่ประกาศเมื่อ 5 กันยายน 2568 และมีผลย้อนหลังถึงต้นปี 2568 ไม่ต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีก็ได้สิทธิ ส่วนการซื้อขายบนกระดานเทรดต่างประเทศและแบบ P2P ไม่ได้รับสิทธินี้

อะไรที่ได้รับการยกเว้น

กฎกระทรวงยกเว้นผลประโยชน์จากการโอนคริปโตเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล พูดง่าย ๆ คือส่วนต่างระหว่างราคาขายกับเงินที่คุณลงไป เงื่อนไขมีข้อเดียว และเป็นเรื่องของแพลตฟอร์ม: ศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล นายหน้า หรือผู้ค้า ต้องมีใบอนุญาตของไทยตามพระราชกำหนดการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 สิทธินี้ใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น ภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทและกองทุนยังเหมือนเดิม

รัฐบาลอนุมัติร่างนี้เมื่อ 17 มิถุนายน 2568 กระทรวงการคลังคาดว่าตลาดจะโตขึ้น และในระยะกลางจะสร้างรายได้ภาษีให้รัฐไม่น้อยกว่า 1 พันล้านบาท ไม่ใช่จากตัวธุรกรรมเอง แต่จากเศรษฐกิจรอบ ๆ ที่คึกคักขึ้น

อะไรที่ไม่ได้รับสิทธิ

ทุกอย่างที่ไม่ได้ผ่านแพลตฟอร์มที่มีใบอนุญาต: กระดานเทรดต่างประเทศ ดีล P2P การแลกกันแบบตัวต่อตัว ที่ปรึกษาจาก Forvis Mazars และ Acclime จัดรายได้จากการขุด staking และ airdrop ไว้ในกลุ่มนี้ด้วย เพราะไม่ใช่กำไรจากการขาย ข้อสรุปนี้มาจากการอ่านตัวบทกฎกระทรวง กรมสรรพากรเองยังไม่มีคำชี้แจงแยกออกมา ส่วน NFT และการแลกคริปโตตัวหนึ่งเป็นอีกตัวบนกระดานเทรดไทยได้รับสิทธิหรือไม่ กรมสรรพากรยังไม่ได้ชี้แจง

อีกเรื่องคือ กระดานเทรดต่างประเทศบางแห่งโดนปิดกั้นในไทยไปแล้ว ตั้งแต่ 28 มิถุนายน 2568 ก.ล.ต. ขอให้ปิดกั้น Bybit, OKX, CoinEx, 1000X และ XT.COM ปี 2569 ก็มี Exmix (ตั้งแต่ 2 พฤษภาคม) และแอป Holdstation กับ UNO (ตั้งแต่ 1 ตุลาคม) ตามมาอีก

ต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไหม

สำหรับสิทธิยกเว้นนี้ ไม่ต้อง: กฎกระทรวงไม่มีเงื่อนไขเรื่องถิ่นที่อยู่ ผูกไว้กับแพลตฟอร์มอย่างเดียว ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ก็ซื้อขายบนกระดานเทรดไทยที่มีใบอนุญาตได้โดยไม่เสียภาษี

ถิ่นที่อยู่ไปมีผลกับอีกเรื่องหนึ่ง คือกำไรที่ได้จากต่างประเทศ คนที่อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยโดยอัตโนมัติ วีซ่าไม่เกี่ยว: นับแค่จำนวนวัน ไม่ต้องไปลงทะเบียนสถานะแยก แต่ถ้าขอ กรมสรรพากรจะออกหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ให้ ซึ่งเอาไว้ใช้อ้างสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

กำไรจากกระดานเทรดต่างประเทศ

ตั้งแต่ปี 2567 ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องเสียภาษีเงินได้จากต่างประเทศในปีที่นำเงินเข้าไทย ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ส่วนเงินได้ที่ได้มาก่อน 1 มกราคม 2567 ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้า (คำสั่งที่ ป.162/2566) ที่ปรึกษานับกำไรจากกระดานเทรดต่างประเทศเป็นเงินได้ประเภทนี้ แต่กรมสรรพากรยังไม่มีคำชี้แจงโดยตรงในเรื่องนี้

เดือนพฤษภาคม 2568 กรมสรรพากรประกาศว่าจะผ่อนปรน: ไม่เก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในปีที่ได้รับหรือปีถัดไป จนถึงเดือนกันยายน 2569 เรื่องนี้ยังไม่ผ่าน เป็นแค่ร่าง และสื่อไทยเขียนว่าใช้กับคนสัญชาติไทย อย่าเพิ่งเอาเรื่องนี้มาวางแผน

อะไรที่ควรเก็บไว้

ถึงกำไรจะได้รับยกเว้นภาษี ก็ควรคำนวณตัวเลขได้เอง เก็บประวัติการซื้อและขาย ค่าธรรมเนียม อัตราแลกเปลี่ยนและวันที่โอน รายการเดินบัญชีจากกระดานเทรด และเอกสารที่มาของเงินไว้ ถ้าโอนเงินก้อนใหญ่ ธนาคารก็จะขอเอกสารชุดเดียวกันนี้ ธนาคารตรวจเงินแบบนี้อย่างไร อ่านได้ในบทความเรื่องการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงิน ก่อนยื่นแบบภาษี ให้ผู้เชี่ยวชาญภาษีในไทยช่วยดูกรณีของคุณ

ถ้าคุณแลกคริปโตกับคนอื่นแบบตัวต่อตัว ทำอย่างไรไม่ให้โดนอายัดบัญชี อ่านได้ในบทความเรื่อง P2P